关于印发《中国资产评估行业发展规划》的通知
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关于印发《中国资产评估行业发展规划》的通知
财政部
关于印发《中国资产评估行业发展规划》的通知
财企〔2012〕330号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为适应新时期经济社会发展要求，促进我国资产评估行业加快发展，我部制定了《中国资产评估行业发展规划》，明确了财政部门管理的资产评估行业发展目标及相关要求。现印发给你们，请认真遵照执行。
附件：中国资产评估行业发展规划
财政部
2012年10月23日
附件：
中国资产评估行业发展规划
资产评估行业是指运用专业优势，对市场主体的各类资产价值及相关事项，提供测算、鉴证、评价、调查和管理咨询等各种服务的现代服务业。二十多年来，我国资产评估行业不断发展，执业范围和服务领域日益拓展，执业能力和监管水平稳步提高，社会影响力和国际话语权逐步增强，在建立社会主义市场经济体制、促进企业兼并重组、国有产权改革等领域，作出了重要贡献，已成为市场经济发展中不可或缺的力量。但由于起步较晚、基础薄弱等原因，资产评估行业整体水平与经济社会发展要求还有较大差距。为加快我国资产评估行业发展，制定本规划。
一、加快发展资产评估行业的重要意义
（一）加快发展资产评估行业，是完善社会主义市场经济体制的制度安排。在市场经济条件下，市场在资源配置中起基础性作用。坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，转变政府职能，强化社会管理和公共服务，需要加快发展现代服务业。资产评估行业作为现代服务业的组成部分，在完善市场经济体制、引导资源合理配置、优化公司治理结构、服务政府管理方式创新、规范市场经济秩序、维护公共利益中发挥着重要作用。
（二）加快发展资产评估行业，是促进经济结构调整、转变发展方式的客观需要。合理的经济结构，是国家竞争力的重要体现。国家“十二五”规划确定了以科学发展为主题、以加快转变经济发展方式为主线的方针，支持企业自主创新、兼并重组，优化产业布局，推进国有经济战略性调整，已成为新时期的重要任务。加快发展资产评估行业，能为企业兼并重组、经济结构调整和转变发展方式提供专业服务。
（三）加快发展资产评估行业，是支持企业参与国际合作的重要举措。随着经济全球化的深入发展，坚持“引进来”和“走出去”相结合，利用外资和对外投资并重，充分利用两个市场、两种资源，要求我国企业在更高层次和更广领域开展国际合作，实现互利共赢。企业跨国经营、资本跨境流动，需要资产评估机构延伸国内外服务链条，为战略并购、项目论证、价值评估和境外资产管理等提供综合性高端服务。
二、指导思想和发展目标
（一）指导思想。
以社会主义市场经济理论为指导，按照资产涉及的范围以及资产与评估、评价的关系，大力拓展资产评估的服务领域，指导和促进资产评估行业做优、做强、做大，为市场经济主体提供专业服务，加强行政监管和行业自律，全面提升行业执业质量和专业服务能力，切实改善执业环境和内部治理，实现资产评估行业跨越式发展。
（二）发展目标。
力争用5年左右时间，实现以下主要发展目标：
——法律制度基本健全、有效实施。着力推动资产评估立法工作，加强资产评估相关配套制度建设。加强评估理论创新研究，完善资产评估准则体系，适应不断拓展执业范围和服务领域的要求。切实加强资产评估法律制度的贯彻实施，促进资产评估行业执业科学化、规范化、法制化。
——执业范围和服务领域不断拓展。适应完善社会主义市场经济体制和转变发展方式的要求，充分发挥资产评估的专业优势，开展测算、鉴证、评价、调查和管理咨询等全方位服务。在巩固和发展传统业务领域的基础上，大力开拓高附加值业务，延伸服务链条，促进资产评估专业服务的转型升级。力争实现资产评估行业传统业务收入年递增20%以上，全部收入300亿元的目标。
——资产评估机构规模优化、布局合理。加快形成特大型、大型和中小资产评估机构协调发展、有序竞争的合理布局。重点培育5家左右年收入超过10亿元、20家左右年收入超过5亿元的特大型资产评估机构。积极扶持50家左右年收入超过1亿元的大型资产评估机构。科学引导众多中小资产评估机构规范有序发展。
——资产评估机构管理科学、核心竞争力增强。资产评估机构根据其发展战略、业务特点和规模，选择相应的组织形式，完善内部治理结构和运行机制，健全业务、人事、财务、分配等各项制度，充分运用信息化手段，强化风险管理和质量控制，全面提升核心竞争力。
——从业人员队伍壮大、素质过硬。制定和实施资产评估行业人才规划，采取有效措施，有计划、有步骤、多渠道、分层次地培养从业人员队伍，努力打造300名左右能够提供高端服务的复合型人才，培养5000名左右业务骨干，执业人员数量超过10万人，从业人员数量超过30万人。
——执业环境切实改善、规范有序。切实打破行业壁垒和地方保护，有效治理指定业务、索取回扣等行为。规范资产评估收费和项目招投标管理，着力形成统一、开放、竞争、有序的市场。保护资产评估行业依法执业、独立出具评估报告和专业意见，不受任何单位和个人的非法干预。
三、适应新时期经济社会发展要求，提供全方位服务
国家“十二五”规划提出的经济社会发展目标和要求，为资产评估行业提供了广阔的市场需求。资产评估行业要适应新形势、新要求，熟悉和掌握股票、债券、基金、期货等现代金融业务，充分发挥专业技术优势，为深化国有企业改革，健全国有资本有进有退、合理流动机制，实现国有经济战略性调整，促进国民经济重点产业结构调整和转型升级，优化产业布局等，提供全方位服务。同时，重视知识产权等无形资产评估，服务于文化、林权、海岛、玉石等相关特殊产业，积极参与财政资金绩效评价、行政事业单位资产管理、涉税评估等业务领域。
贯彻“引进来”、“走出去”战略，要求充分利用国内外两种资源和两个市场，在更大范围、更广领域和更高层次上参与国际合作，全面提升企业经营管理水平和核心竞争力，对资产评估行业提出了国际化服务需求。资产评估机构要努力拓展国际业务，积极探索与境外评估机构合作等多种方式，为利用外资、境外投资、国际合作区建设、海外工程承包等提供全过程支持。
企业内部控制与财务管理能力评估等制度安排，是促进企业全面提升管理水平和核心竞争力的重大举措。财政部等五部委联合发布的企业内部控制规范体系已在全国范围实施，企业财务管理能力评估制度建设有序推进。资产评估机构应当大力拓展管理咨询业务，或吸收管理咨询机构加入，积极参与企业内部控制以及企业财务管理能力评估等工作。资产评估协会要加强对管理咨询工作的专业指导和行业规范，更好地服务于市场主体。
四、构建大中小资产评估机构协调发展的合理布局
（一）重点扶持特大型、大型资产评估机构加快发展。
特大型、大型资产评估机构是在业务收入、人员数量、执业水平、服务质量等方面居于行业领先地位，具有核心竞争力、能够提供国际化综合服务的资产评估机构。支持资产评估机构通过兼并、联合、重组等方式，实现规模化、品牌化发展。鼓励特大型、大型资产评估机构在平等互利的基础上加强与国际评估机构的合作。探索适合特大型、大型资产评估机构加快发展的组织形式，总结母子公司试点经验，促进母子公司在执业标准、质量控制体系、信息系统等方面的统一，引导具备条件的特大型、大型资产评估机构依法、有序向特殊普通合伙组织形式转换。
（二）积极促进中型资产评估机构健康发展。
中型资产评估机构是在业务收入、人员数量、执业水平、服务质量等方面具有较高水准，能够为大中型企事业单位提供高质量服务的资产评估机构。要稳步扩大中型资产评估机构数量，不断提高中型资产评估机构专业服务能力和内部管理水平，增强机构的风险防范意识，提升机构的社会公信力，满足所在区域经济社会发展需求。鼓励信誉良好、成长快速或者具有区域代表性的中型资产评估机构重组联合，成为大型资产评估机构或其分支机构。
（三）科学引导小型资产评估机构规范发展。
小型资产评估机构数量众多，主要面向众多小型微型企业等提供相关专项服务。小型资产评估机构应当突出服务特色，重在做精做专，满足市场经济多元化发展需求。小型资产评估机构要把握国家支持小型微型企业发展的战略契机，为众多的小型微型企业提供特色专业服务。
五、全面实施资产评估行业人才战略
（一）改进注册资产评估师考试制度。
注册资产评估师考试是执业人员市场准入的重要环节，要根据市场需求，研究改进适合行业特点的注册资产评估师考试制度，调整报名条件，优化考试科目，完善考试大纲和考试教材，改进考试命题，着力促进资产评估从业人员知识结构更新和能力提升，适应执业范围和服务领域不断拓展的市场需求。加强考试组织管理，严格考风考纪，确保考试质量。
（二）重视资产评估专业硕士培养工程。
加强全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会工作，培养具有扎实理论功底、丰富实践经验的应用型高层次专门人才。鼓励应届毕业生取得资产评估硕士专业学位，加快建立在职人员攻读资产评估硕士专业学位制度。健全院校与资产评估机构合作机制，促进产、学、研结合。积极探索资产评估专业学位教育与资产评估考试制度的衔接。
（三）建立胜任能力评价机制。
制定注册资产评估师胜任能力指南，鼓励资产评估机构建立胜任能力评价制度，开展专业胜任能力评价工作。制定注册资产评估师职业发展规划，促进资产评估机构建立注册资产评估师专业晋级和职务晋升等评价制度。研究建立行业其他相关人员胜任能力评价制度。
（四）完善继续教育培训体系。
建立健全分类分级继续教育培训体系，对行业管理人员及机构负责人、项目负责人和一般从业人员实行岗位分级和专业分类培训，加大行业高端管理人才、国际化人才、新型业务人才和特殊需求专门人才的培训力度。扩充继续教育师资库，开发适用的培训教材。充分发挥网络教育平台的作用，丰富继续教育方式和手段。完善继续教育评价和考核体系，提升培训质量和效果。引导和鼓励资产评估机构开展内部继续教育培训，与行业协会培训形成优势互补。
六、加强资产评估行业管理
财政部门要依法规范资产评估机构审批管理，严格市场准入。加强对资产评估行业的监督检查，及时清理和注销不符合设立条件的机构或其分支机构。充分发挥资产评估机构的专业支撑作用，支持其为国企改革、结构调整和转型升级，促进产融结合和企业管理创新，贯彻“引进来”、“走出去”战略等提供专业服务。加强与相关部门的沟通协调，为行业加快发展创造良好环境。
资产评估协会要进一步加强行业协会组织体系建设，不断健全和完善协会管理制度。加强注册资产评估师注册管理，组织开展资产评估机构综合评价。加强资产评估执业质量检查，实现对执业质量的动态管理。进一步完善收费管理措施，加强收费自律管理。完善会员管理模式，扩大会员队伍，不断加强会员诚信档案建设。完善和发展资产评估准则体系，及时制定或修改完善相关准则，推动资产评估准则国际趋同。加强资产评估行业理论研究和成果转化，促进可持续发展。深化资产评估行业国际交流与合作，积极参与国际评估事务，提升国际影响力。加强行业信息化建设，完善信息系统管理和服务，形成满足行业和政府管理需求的数据库服务共享平台。加强行业文化建设，建立行业诚信价值体系，提升行业软实力。
财政部门要关心和支持资产评估协会建设，资产评估协会要积极协助财政部门做好资产评估机构审批和监督管理等工作。
现代司法理念与审判管理制度
一个国家的法院系统的职责是完成国家赋予它的司法审判职能，而司法审判
职能也不是一个纯概念问题，现实中司法审判职能是由过程管理和司法裁决权组
成。因此，决定审判职能中总有审判相关的程序管理事务。在审判实践中，法官
又总是要履行与审判相关的某些行政管理职能，因此法官在行使非审判的行政管
理权或在行使审判某些行政管理职能权时，就有可能与司法的裁决权有所交叉、
混合，甚至与司法裁决权行使发生某种冲突，并在一定程度上会影响司法裁决权
的行使。比如更高一级的法官常常会利用其行政管理职权来谋求并实际获得了对
司法决定的影响，或者运用各种技巧，通过分配案件权利、决定案件审判进程来
影响案件的办理结果。当前，尽管法院在开展审判活动过程中存在行政权，并会
对法院的司法裁决会产生某种或者甚至是重大的影响，但是长期以来，在传统的
规范性法学研究中，这个问题一直没有得到重视，特别是在我国。因此，当我们
一谈到司法改革，通常会想到审判方式改革，想到司法独立改革，想到法院外部
环境的人财物改革等等，但对法院的审判管理内部结构改革却是一直不被重视。
因此，我们应当强调司法制度改革设计，应该有系统成熟的理念作为基础。在审
判管理改革上，也应当建构一种符合现代司法理念的、符合中国实际的审判管理
制度。笔者通过对现行法院审判管理的分析，认为我国当前审判管理主要是以主
审法官交叉和混杂行使审判权与审判程序事务权来推进诉讼进程的，其所体现出
的司法理念已经不符合现代性，常常终因程序不够透明，终因法官个性化不强，
过程管理不够完善而导致司法整体公信力不高。这种审判管理理念已经与现代司
法语境发生了冲突，也与中立、公正、独立、民主、效率、公开的现代司法理念
存在相违之处。现代审判管理制度应当充分体现中立、公正、独立、民主、效率
、公开的现代司法理念，不应当存有严重缺陷。如何才能建立充分体现中立、公
正、独立、民主、效率、公开的现代司法理念的审判管理制度呢？笔者从下列几
个方面进行分析：
一、现代司法理念
上海市民办学校管理办法（修正）
上海市人民政府
上海市民办学校管理办法（修正）
上海市人民政府
（1994年4月19日上海市人民政府第61号令发布 根据1997年12月14日上海市人民政府第53号令修正并重新发布)
第一章 总 则
第一条 为了促进民办学校的健康发展，维护民办学校合法权益，根据国家有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称的民办学校，是指企事业单位、社会团体和个人自筹资金设立的实施学历教育的非营利教育机构。
第三条 本市范围内的民办学校，除国有企事业单位和农村基层自治组织为本系统或者本区域成员子女设立的实施学历教育的机构，以及境外机构和个人在本市举办的民办学校之外，均适用本办法。
第四条 上海市教育行政管理部门是本市民办学校的行政主管部门，负责对本市民办学校的统一管理工作；其中，民办技工学校由上海市劳动局统一管理。
区、县教育行政管理部门负责本区域内民办学校的管理工作，并接受市教育行政管理部门的指导和监督。
第五条 民办学校的办学经费自理。各级人民政府和教育、劳动行政管理部门可根据实际情况，对民办学校给予必要的资助。
第六条 民办学校必须遵守法律、法规、规章的有关规定，贯彻国家的教育方针，并达到基本的教育质量要求。
第七条 民办学校应当接受教育行政管理部门、市劳动局的管理、检查和监督。
第二章 民办学校的设立
第八条 设立民办学校应具备以下条件：
（一）有学有专长并熟悉教学业务和学校管理的校（院）长；
（二）有明确的办学宗旨、培养目标、办学方案和教学计划；
（三）有按学校类别、层次与规模配备的符合国家规定的学历要求并能胜任教学工作的专职和兼职教师；
（四）有符合市教育行政管理部门、市劳动局规定的教学场所和教学设备；
（五）有学校的组织章程；
（六）有办学和教学的管理制度；
（七）有相应的开办资金和保证日常教学正常开展的经费来源。
第九条 经批准设立的民办学校，其学校名称应当明确表示学校的类别、层次。
第十条 设立民办学校的申请审批程序，按下列规定办理：
（一）申请设立普通小学、初级中学、完全中学和高级中学的，向其所在地的区、县教育行政管理部门提出；区、县教育行政管理部门在接到申请之日起30日内作出审批决定，并在作出审批决定后10日内报市教育行政管理部门备案。其中，申请设立跨区、县招生的普通小学、初级中学
、完全中学和高级中学的，向其所在地的区、县教育行政管理部门提出；区、县教育行政管理部门在接到申请之日起30日内作出初审决定，对初审合格的，报市教育行政管理部门审批；市教育行政管理部门在接到申请之日起30日内作出审批决定。
（二）申请设立职业学校的，向市教育行政管理部门提出；市教育行政管理部门在接到申请之日起30日内作出审批决定。
（三）申请设立中等专业学校的，向市教育行政管理部门提出；市教育行政管理部门在接到申请之日起30日内作出审批决定。
（四）申请设立技工学校的，向市劳动局提出；市劳动局在接到申请之日起30日内作出审批决定。
（五）申请设立高等学校的，向市教育行政管理部门提出；市教育行政管理部门接到申请后组织上海市高等学校设置审议委员会进行评审，对通过评审的，由市教育行政管理部门报市人民政府审批；市人民政府对符合条件的批准筹建，对筹建结束需正式建校的，由市人民政府报国务院
教育行政管理部门审批。
第十一条 按本办法经教育行政管理部门、市劳动局审核批准后，方可设立民办学校。
第三章 民办学校的管理
第十二条 民办学校可设立董事会。民办学校设立董事会的，董事长为民办学校的法人代表；不设董事会的，校（院）长为民办学校的法人代表。
第十三条 董事会行使下列职权：
（一）选举与罢免董事长；
（二）聘任与解聘校（院）长；
（三）制订学校的发展规划；
（四）决定学校经费的筹集方案，审核学校的预算、决算；
（五）决定学校教职工的编制定额和工资标准；
（六）管理学校的基金与资产；
（七）决定接受捐赠；
（八）修改学校的组织章程。
第十四条 民办学校选聘的董事应当报教育行政管理部门、市劳动局备案。
第十五条 民办学校校（院）长的任职资格，参照国家举办的同级同类学校校（院）长的任职资格执行，但年龄上可适当放宽。
民办普通小学、初级中学、完全中学和高级中学选聘的校长须报区、县教育行政管理部门备案。民办中等专业学校选聘的校长须报市教育行政管理部门备案。民办职业学校选聘的校长须报市教育行政管理部门备案。民办技工学校选聘的校长须报市劳动局备案。民办高等学校选聘的校（
院）长须报市教育行政管理部门备案。
第十六条 设立董事会的民办学校的校（院）长行使下列职权：
（一）贯彻国家的教育方针、政策；
（二）组织实施学校的发展规划；
（三）执行董事会的决议；
（四）管理学校事务，组织实施教育教学活动；
（五）聘任与解聘教职工；
（六）董事会授予的其他职权。
第十七条 不设立董事会的民办学校的校（院）长行使下列职权：
（一）贯彻国家的教育方针、政策；
（二）制订并组织实施学校的发展规划；
（三）管理学校事务，组织实施教育教学活动；
（四）决定学校经费的筹集方案，审核学校的预算、决算；
（五）聘任与解聘教职工；
（六）决定学校教职工的编制定额和工资标准；
（七）管理学校的基金与资产；
（八）决定接受捐赠；
（九）修改学校的组织章程；
（十）其他职权。
第十八条 民办学校专职或者兼职教师的聘任资格和职称评定条件，参照国家举办的同级同类学校的有关规定执行。
民办学校聘任教师，应当与教师签定聘任合同。聘任合同内容应当包括：聘任期限，工作条件和工作纪律，工作报酬和保险、福利待遇，违反聘用合同应当承担的责任，其他事项。
第十九条 民办高等学校的招生，按照市教育行政管理部门制订的招生考试录取办法办理。
民办普通小学、初级中学、完全中学、高级中学和职业学校招生的计划，经区、县教育行政管理部门批准纳入学校所在地的区、县的招生计划；其中，跨区、县的招生计划须经市教育行政管理部门批准。民办中等专业学校的招生计划，须报市教育行政管理部门批准。民办技工学校的招
生计划，须报市劳动局批准。
民办学校招收境外学生的，依照国家有关规定办理。
第二十条 民办学校教学计划中设置的主要课程和授课时数，应当参照国家举办的同级同类学校的有关规定执行。必修课应当选用经国家或者本市正式审定的教材。
第二十一条 民办学校学生学习结束后，经考试合格的，由民办学校颁发学历证书；其中，民办技工学校的学生，经市劳动局技术等级考核合格的，由民办技工学校发给技术等级证书。
学历证书由市教育行政管理部门统一印制，技术等级证书由市劳动局统一印制。
第二十二条 民办学校可以举办校办产业，向社会开展有偿服务，在税收政策方面，与国家举办的学校享受同等优惠待遇。
第二十三条 民办学校可以收取学费。学费的标准，由市教育行政管理部门、市劳动局提出，由市物价局核定。
第二十四条 民办学校应当配备财会人员，建立健全财务会计制度。
民办学校的资金、财务管理以及校办产业并向社会开展有偿服务的收益，应当接受财政、审计管理部门的监督与审计。
第二十五条 民办学校应当建立健全学生的学籍档案管理制度。
第二十六条 民办学校学生毕业后，在选择就业和升学方面与国家举办的学校的毕业生享受同等待遇。
第二十七条 民办学校需变更名称、规模、董事长、校长的，申请应当按设立民办学校的程序，报教育行政管理部门、市劳动局审批或者备案。民办学校需停办的，应当提供学校善后处置的方案和学校财产清单，向原受理办学申请的教育行政管理部门、市劳动局提出申请，由原审批机
关作出审批决定。
第二十八条 教育行政管理部门、市劳动局接到停办民办学校的申请后，应当组织有关单位对学校资产进行清理。
第四章 奖励与处罚
第二十九条 各级人民政府和教育行政管理部门、市劳动局对办学成绩显著的民办学校的创办人、校长及有关人员，应当予以表彰与奖励。
各级人民政府和教育行政管理部门、市劳动局对国家举办的学校的教师、学生表彰与奖励的规定，同样适用于民办学校。
第三十条 对违反本办法的，视情节轻重，由教育行政管理部门、市劳动局按下列规定给予行政处罚：
（一）擅自设立民办学校的，责令限期改正、停止招生；情节严重的，并处以3万元以下的罚款。
（二）民办学校违反招生规定的，责令限期改正、停止招生。
（三）民办学校管理混乱、教育教学质量低下的，责令限期改正；情节严重的，责令停止招生。
（四）民办学校滥发学历证书或者技术等级证书的，责令限期改正，并处1万元以下的罚款。
（五）侵吞、私分或者以其他非法手段占有民办学校经费和资金的，责令限期改正，并处2万元以下的罚款。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十一条 教育行政管理部门、市劳动局作出行政处罚，应当出具行政处罚决定书。收缴罚款，应当出具市财政部门统一印制的罚没财物收据。罚没收入按规定上缴国库。
第三十二条 民办学校违反收取学费规定的，由物价部门按有关规定予以处罚。
第三十三条 拒绝、阻碍执行公务的，由公安部门按《中华人民共和国治安管理处罚条例》处罚。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十四条 当事人对行政管理部门的具体行政行为不服的，可以按照《行政复议条例》和《中华人民共和国行政讼诉法》的规定，申请行政复议或者提起行政诉讼。
当事人在法定期限内不申请复议，不提起诉讼，又不履行具体行政行为的，作出具体行政行为的部门可以依据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，申请人民法院强制执行。
第五章 附 则
第三十五条 企事业单位、社会团体和个人需投资设立实施非学历教育的机构的，按《上海市社会力量办学管理办法》的规定办理。
第三十六条 本办法的具体应用问题，由市教育行政管理部门、市劳动局按各自职责负责解释。
第三十七条 本办法自1994年6月1日起施行。
1994年4月19日
